Recomendaciones para superar con éxito fiscalización del Seniat

Una mayor recaudación tributaria es uno de los temas en los que el gobierno ha venido generando anuncios importantes en este primer trimestre. De allí que estar preparado ante un proceso de fiscalización por parte de este  organismo público con competencia para fiscalizar a las empresas, es fundamental.

El contador público Raúl Gil Arias recomienda a los empresarios mantener en regla los siguientes documentos, al momento de que sus entidades reciban visitas de funcionarios del Seniat:

1. Las declaraciones de ISLR y papeles de trabajo.
2. Papeles de trabajo del Reajuste Fiscal.
3. Las declaraciones de IVA mensuales.
4. Libros de compras y ventas de IVA.
5. Original de RIF actualizado de la empresa y del representante legal.
6. Acta constitutiva y modificaciones.
7. Libros Legales actualizados (diario, mayor e inventario), según el Código de Comercio.
8. Libro de Inventario, si aplica, que demuestre Inventario Inicial al 1 de enero del periodo fiscal (en caso que tenga cierre regular), entradas (compras) y salidas (ventas).
9. Estructura de Costo según la Providencia Nro. 3 que establece los criterios.
10. Método de valorización de  su inventario.

Cómo actuar ante un proceso de fiscalización:

1) Solicitar Providencia Administrativa.

2) Verificar la  identificación y competencia del funcionario actuante, credencial de la institución que representa y autorización para realizar el acto a través de la providencia administrativa.

3) Solicitar Acta de requerimiento de información.

4) Solicitar la elaboración del Acta de Entrega de Información Legal, Contable y Tributaria.

5) Solicitar el levantamiento del Acta con los resultados de la fiscalización.

6) Ejercer el derecho de exponer los alegatos de defensa (de hecho o de derecho) del fiscalizado, en la propia acta de  fiscalización.

Se recomienda colocar un texto similar al siguiente: “Firmo la presente acta, en señal de estar presente en el levantamiento de  la  misma. Me opongo a lo expuesto en su contenido en todo aquello que perjudique los  derechos e intereses de esta empresa incluido su  personal.”

En cuanto a los deberes de las empresas fiscalizadas se sugiere:

1) Cumplir con los deberes establecidos en el Código Orgánico Tributario.

2) Suministrar al funcionario la información y documentación requerida, ajustada a lo solicitado en la providencia administrativa.

3) Comparecencia del representante legal o apoderado, en el caso de ser notificado de procedimiento administrativo instruido.

4) Promover las pruebas y alegatos que le beneficien.

Mantener documentos al día evitará multas o situaciones incómodas con la autoridad tributaria.